Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны платить налог на доходы физических лиц. Рассмотрим особенности этой обязанности и порядок расчета.
Содержание
Почему ИП платят НДФЛ
- Законодательное требование - норма Налогового кодекса РФ
- Статус физического лица - ИП не является юридическим лицом
- Принцип налогообложения доходов - прибыль предпринимателя считается доходом
- Отсутствие налога на прибыль - заменен НДФЛ для ИП
Особенности расчета НДФЛ для ИП
| Показатель | Методика расчета | Пример |
| Налоговая база | Доходы минус профессиональные вычеты | 1 000 000 руб. - 300 000 руб. = 700 000 руб. |
| Ставка | 13% для резидентов, 15-30% для нерезидентов | 700 000 × 13% = 91 000 руб. |
| Сроки уплаты | Авансовые платежи и окончательный расчет | До 15 июля, 15 октября, 15 января |
Отличие НДФЛ от других налогов ИП
1. Сравнение с налогами на спецрежимах
- УСН - заменяет НДФЛ, НДС и налог на прибыль
- Патент - фиксированная сумма вместо НДФЛ
- ЕНВД - вмененный доход, не связанный с фактическим
2. Профессиональные вычеты
- Подтвержденные расходы
- Норматив 20% для ненаблюдаемых расходов
- Социальные и имущественные вычеты
3. Ответственность за неуплату
| Нарушение | Санкция |
| Просрочка платежа | Пеня 1/300 ставки ЦБ за день |
| Неуплата | Штраф 20-40% от суммы |
Важные нюансы
ИП на ОСНО должен вести книгу учета доходов и расходов, а также предоставлять декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
