Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается с различных видов доходов граждан. В статье рассмотрим порядок расчета НДФЛ для разных категорий доходов и налогоплательщиков.
Содержание
Основные принципы расчета НДФЛ
Элемент расчета | Описание |
Налоговая база | Сумма всех облагаемых доходов за период |
Налоговые вычеты | Льготы, уменьшающие налоговую базу |
Налоговая ставка | Процент, применяемый к налоговой базе |
Формула расчета НДФЛ
НДФЛ = (Налоговая база - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка
Ставки НДФЛ в 2024 году
Ставка | Применяется к |
13% | Основная ставка для резидентов |
15% | Доходы свыше 5 млн руб. в год |
30% | Доходы нерезидентов |
35% | Выигрыши, призы, проценты по вкладам |
Порядок расчета по основным доходам
1. Заработная плата
- Определяется сумма начисленной зарплаты
- Вычитаются положенные вычеты
- Применяется соответствующая ставка
- Налог удерживается работодателем
2. Доходы от продажи имущества
- Учитывается сумма продажи
- Применяется имущественный вычет или вычет расходов
- Налог рассчитывается по ставке 13%
Налоговые вычеты
Тип вычета | Максимальная сумма |
Стандартные | До 3 000 руб. в месяц |
Социальные | До 120 000 руб. в год |
Имущественные | До 260 000 руб. |
Пример расчета НДФЛ
Показатель | Сумма (руб.) |
Начисленная зарплата | 100 000 |
Стандартный вычет на ребенка | -1 400 |
Налоговая база | 98 600 |
НДФЛ 13% | 12 818 |
Особые случаи расчета
- Доходы от аренды имущества
- Доходы ИП на ОСНО
- Доходы по ценным бумагам
- Доходы нерезидентов
Сроки уплаты НДФЛ
Тип дохода | Срок уплаты |
Заработная плата | День выплаты зарплаты |
Декларируемые доходы | До 15 июля после подачи декларации |
Частые вопросы
Как рассчитывается НДФЛ при нескольких местах работы?
Каждый работодатель удерживает налог отдельно, без учета доходов в других организациях.
Как учитываются авансы при расчете НДФЛ?
Налог рассчитывается с полной суммы дохода при окончательном расчете за месяц.
Как проверить правильность расчета НДФЛ?
Сравнить сумму налога в расчетном листке с самостоятельным расчетом по формуле.