Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается с различных видов доходов граждан. В статье рассмотрим порядок расчета НДФЛ для разных категорий доходов и налогоплательщиков.

Содержание

Основные принципы расчета НДФЛ

Элемент расчетаОписание
Налоговая базаСумма всех облагаемых доходов за период
Налоговые вычетыЛьготы, уменьшающие налоговую базу
Налоговая ставкаПроцент, применяемый к налоговой базе

Формула расчета НДФЛ

НДФЛ = (Налоговая база - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка

Ставки НДФЛ в 2024 году

СтавкаПрименяется к
13%Основная ставка для резидентов
15%Доходы свыше 5 млн руб. в год
30%Доходы нерезидентов
35%Выигрыши, призы, проценты по вкладам

Порядок расчета по основным доходам

1. Заработная плата

  1. Определяется сумма начисленной зарплаты
  2. Вычитаются положенные вычеты
  3. Применяется соответствующая ставка
  4. Налог удерживается работодателем

2. Доходы от продажи имущества

  • Учитывается сумма продажи
  • Применяется имущественный вычет или вычет расходов
  • Налог рассчитывается по ставке 13%

Налоговые вычеты

Тип вычетаМаксимальная сумма
СтандартныеДо 3 000 руб. в месяц
СоциальныеДо 120 000 руб. в год
ИмущественныеДо 260 000 руб.

Пример расчета НДФЛ

ПоказательСумма (руб.)
Начисленная зарплата100 000
Стандартный вычет на ребенка-1 400
Налоговая база98 600
НДФЛ 13%12 818

Особые случаи расчета

  • Доходы от аренды имущества
  • Доходы ИП на ОСНО
  • Доходы по ценным бумагам
  • Доходы нерезидентов

Сроки уплаты НДФЛ

Тип доходаСрок уплаты
Заработная платаДень выплаты зарплаты
Декларируемые доходыДо 15 июля после подачи декларации

Частые вопросы

Как рассчитывается НДФЛ при нескольких местах работы?

Каждый работодатель удерживает налог отдельно, без учета доходов в других организациях.

Как учитываются авансы при расчете НДФЛ?

Налог рассчитывается с полной суммы дохода при окончательном расчете за месяц.

Как проверить правильность расчета НДФЛ?

Сравнить сумму налога в расчетном листке с самостоятельным расчетом по формуле.

Запомните, а то забудете

Другие статьи

Как добраться до магазина "Светофор" и прочее