- Работодатели (для доходов сотрудников)
- Организации, выплачивающие доходы физлицам
- ИП при выплате заработной платы
| Заработная плата | 13% для резидентов, 30% для нерезидентов |
| Дивиденды | 13% или 15% |
| Доходы от продажи имущества | 13% с учетом вычетов |
- Определите сумму дохода за период
- Примените соответствующие налоговые вычеты
- Рассчитайте налог по установленной ставке
- Округлите сумму до полных рублей
| Начисление зарплаты | Дт 70 Кт 68.01 |
| Перечисление налога | Дт 68.01 Кт 51 |
| Уплата авансовых платежей ИП | Дт 68.01 Кт 51 |
- На детей (1 400 - 3 000 руб. в месяц)
- Для определенных категорий лиц (500-3 000 руб.)
- Применяются ежемесячно до превышения лимита
- При покупке жилья (до 2 млн руб.)
- При продаже имущества (1 млн руб. для недвижимости)
- По ипотечным процентам (до 3 млн руб.)
| Перечисление налога | Не позднее следующего дня после выплаты дохода |
| Справка 2-НДФЛ | До 1 апреля следующего года |
| Расчет 6-НДФЛ | Ежеквартально до конца следующего месяца |
- Неправильное определение налогового статуса (резидент/нерезидент)
- Неучет всех видов выплат, облагаемых НДФЛ
- Ошибки в применении вычетов
- Нарушение сроков перечисления налога
Грамотный учет НДФЛ требует внимания к деталям и соблюдения установленных сроков. Регулярное обновление знаний о налоговом законодательстве поможет избежать ошибок и штрафных санкций.
