Книга учета доходов является обязательным документом для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом "Доходы". Рассмотрим правила заполнения КУД на 2024 год.
Содержание
Общие требования к ведению книги
| Требование | Описание |
| Форма | Утверждена Приказом Минфина №135н от 22.10.2012 |
| Период ведения | Календарный год (с 1 января по 31 декабря) |
| Способы ведения | Электронный или бумажный формат |
Пошаговая инструкция заполнения
Титульный лист
- Укажите полное наименование ИП или организации
- Впишите ИНН и ОГРН/ОГРНИП
- Отметьте налоговый период (2024 год)
- Укажите объект налогообложения - "Доходы"
Раздел I "Доходы"
| Графа | Что указывать |
| 1 | Порядковый номер записи |
| 2 | Дата и номер первичного документа |
| 3 | Содержание операции |
| 4 | Сумма дохода (в рублях) |
Особенности учета доходов
Какие доходы включать
- Выручку от реализации товаров, работ, услуг
- Внереализационные доходы
- Авансы от покупателей
- Полученные штрафы и пени
Какие доходы не включать
- Средства, не являющиеся доходом (ст. 251 НК РФ)
- Возвращенные авансы
- Полученные займы
Подведение итогов
Ежеквартальные итоги
- Подсчитайте общую сумму доходов за квартал
- Перенесите данные в декларацию по УСН
- Рассчитайте авансовый платеж
Годовые итоги
| Показатель | Как рассчитать |
| Общая сумма доходов | Сумма всех доходов за год |
| Налоговая база | Итоговая сумма доходов |
| Сумма налога | Доходы × 6% (или пониженная ставка) |
Оформление и хранение
- Книга должна быть прошита и пронумерована
- На последней странице указывается количество листов
- Заверяется подписью ИП или руководителя организации
- Хранится не менее 4 лет
- Электронная версия подписывается ЭЦП
Частые ошибки при заполнении
| Ошибка | Как избежать |
| Пропуск дат операций | Заполнять книгу регулярно, не реже 1 раза в месяц |
| Некорректное округление | Суммы указывать в полных рублях (копейки округлять) |
| Отсутствие первичных документов | Каждую запись подтверждать документом |
Правильное ведение Книги учета доходов УСН позволяет корректно рассчитать налог и избежать претензий со стороны налоговых органов. Рекомендуется заполнять документ своевременно и проверять данные перед сдачей отчетности.
