При выборе формы работы с заказчиками многие фрилансеры и специалисты сталкиваются с дилеммой - оформить самозанятость или работать по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Каждый вариант имеет свои преимущества и недостатки, которые важно учитывать в зависимости от конкретной ситуации.
Содержание
Сравнительная характеристика
| Критерий | Самозанятость | ГПХ |
| Налоговая нагрузка | 4-6% от дохода | 13% НДФЛ + страховые взносы |
| Страховые взносы | Не предусмотрены | Обязательные пенсионные и медицинские |
| Предельный доход | 2,4 млн руб. в год | Не ограничен |
| Отчетность | Через приложение "Мой налог" | Налоговая декларация 3-НДФЛ |
| Работа с юрлицами | Возможна, но с ограничениями | Без ограничений |
Преимущества самозанятости
- Простая регистрация через мобильное приложение
- Низкая налоговая ставка (4% с физлиц, 6% с юрлиц)
- Отсутствие необходимости сдавать декларации
- Нет страховых взносов
- Возможность легально работать без образования юрлица
Недостатки самозанятости
- Ограничение по годовому доходу (2,4 млн руб.)
- Нельзя нанимать сотрудников
- Ограничения на работу с некоторыми категориями заказчиков
- Не идет стаж для пенсии
Преимущества ГПХ
- Нет ограничений по доходу
- Возможность работать с любыми заказчиками
- Идет пенсионный стаж
- Можно заключать договоры на большие суммы
- Гибкие условия договора
Недостатки ГПХ
- Высокая налоговая нагрузка (13% НДФЛ + взносы)
- Необходимость сдачи налоговой декларации
- Заказчик выступает налоговым агентом
- Сложнее учитывать расходы
Когда выбирать самозанятость
| Ситуация | Почему выгоднее |
| Доход менее 200 тыс. руб. в месяц | Низкая налоговая нагрузка |
| Работа с несколькими заказчиками | Простота учета и отчетности |
| Временная или сезонная работа | Легко открыть и закрыть статус |
Когда выбирать ГПХ
| Ситуация | Почему выгоднее |
| Доход превышает 2,4 млн руб. в год | Нет ограничений по сумме |
| Работа с крупными корпорациями | Больше доверия со стороны заказчика |
| Важен пенсионный стаж | Взносы идут в пенсионный фонд |
Финансовый расчет
Пример для дохода 1 млн руб. в год:
- Самозанятость: 60 000 руб. налога (6%)
- ГПХ: 130 000 руб. НДФЛ + 45 842 руб. взносы = 175 842 руб.
Заключение
Выбор между самозанятостью и ГПХ зависит от множества факторов: планируемого уровня дохода, круга заказчиков, необходимости пенсионных отчислений. Для небольших доходов и работы с частными клиентами выгоднее самозанятость. При крупных проектах и сотрудничестве с большими компаниями чаще выбирают ГПХ. Перед принятием решения рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом.
